公司定期存款账户中的利息收入是否在预提税期间计入收入报表？
是的，利息收入会被计入。三个月预提税期间获得的利息收入和扣缴金额会被纳入公司预提税的计算，并包含在税基中。
此外，对于那些在预提税期间开始并延续到后续预提税期间的定期账户产生的利息收入，必须进行收入的确认。
在193号预付税款和资金账户中追踪的利息收入的扣缴金额，也可以从计算出的公司预提税中抵扣。
什么是预提税？
预提税是一种基于商业利润所有者、自雇人士和按照实际方法征税的公司纳税人的三个月收入计算和支付的预付款税，作为当前税务期间所得税和公司税的扣除。
哪些收入包含在预提税的范围内？
商业利润所有者、自雇人士和按照实际方法征税的公司纳税人需支付预提税，以从当前税务期间的所得税和公司税中扣除。普通合伙企业、合伙公司和普通有限合伙企业不是预提纳税人，因为它们作为合伙企业不受所得税或公司税的约束。然而，普通合伙企业和合伙公司中的合伙人以及有限合伙企业中的有限合伙人获得的收入则需要缴纳预提税。
谁不需要支付预提税？
在清算期间，企业纳税人、按照简易方法征税的个人纳税人、从事跨年度建筑和修理工作的人、工资收入者、动产和不动产资本收入的拥有者、农业收入者、其他收入者、自雇收入免税的自雇人士以及需履行公证职责的人不需要支付预提税。然而，虽然被声明不需要支付预提税的人，仍需为他们从这些业务之外的商业或专业收入支付预提税。
如何确定预提税的应税收入？
首先，纳税人将根据《所得税法》第120条的规定，依据相关会计期间的3、6、9和12个月的财务报表来确定预提税期间的收入。在确定与预提税相关的收入时，必须遵循周期原则，并考虑税收程序法关于估值的规定。
所得税纳税人和公司纳税人的预提税税率是多少？
所得税纳税人的预提税税率为25%。对于企业纳税人，从2021年1月1日起的2021会计期间的第二个预提税期间开始，适用所得税税率的第一档（15%）。
从2022会计期间的第二个预提税期间开始，预提税税率为23%。
《5520号法律》第32条新增了以下段落：
“（7）对仅从出口获得的出口机构的收入，企业税率适用1个百分点的折扣。
（8）对持有工业登记证书并实际从事生产活动的机构的收入，企业税率适用1个百分点的折扣。根据第七段的规定，对这些收入中对应于出口的部分不再适用额外折扣。
（9）第七和第八段的减税率将在适用本条其他减税后的企业税率中应用。”
如何计算预提税？
对于所得税纳税人，预提税通过将所得税税率的第一档（15%）应用于相关会计期间的三个月收入来计算。
对于公司纳税人，适用2024年的预提税税率为25%，基于净公司收入。
如果有，为相同会计期间之前支付的预提税和通过扣缴支付的关于预提税收入的税款，将从计算出的预提税中抵扣，抵扣后的余额应作为需要支付的预提税申报。
准备预提税申报表时应考虑哪些免税和折扣？
纳税人在确定其预提应税收入时，可以享受所有他们在所得税或公司税申报中可能考虑的减税和免税。
在预提税申报不足的情况下应如何处理？
如果前期预提税申报不足超过10%，对被低报部分将适用税收损失罚款和滞纳金。10%的误差幅度应基于应申报的预提税基数（而不是已申报的）来计算。
如果不支付预提税，是否会计算滞纳利息？
已积累但未支付的预提税金额，将被取消，因此无法从年度申报计算出的税款中抵扣。滞纳利息将从到期日到提交年度申报的法律期间开始日期（应取消的日期）应用于被取消的预提税金额。
未支付的预提税是否可以从年度申报计算的所得税中抵扣？
无法将已积累但未支付的预提税从年度申报计算的所得税或公司税中抵扣。要进行抵扣过程，必须支付积累的预提税。
预提税的申报和支付期限：
| 期间 | 申报截止 | 支付截止 |
|---|---|---|
| 第一季度（1月、2月、3月） | 5月17日晚上 | 5月17日晚上 |
| 第二季度（4月、5月、6月） | 8月17日晚上 | 8月17日晚上 |
| 第三季度（7月、8月、9月） | 11月17日晚上 | 11月17日晚上 |
| 第四季度（10月、11月、12月） | 2月17日晚上 | 2月17日晚上 |
(根据7338号法律的修正，自2022年1月1日起获得的收入将不提交第四季度预提税申报。)
对新开业、停止营业和进入清算的纳税人，预提税如何适用？
新开业的纳税人将从包含其活动开始日期的预提税期间开始支付预提税。业务终止时，将不提交业务终止日期后的预提税申报。注册在商会并进入清算的机构，将支付包括进入清算日期的预提税期间的预提税，并且在该期间后的清算期间不提交预提税申报。
私人建筑公司是否需要提交预提税申报？
所有建筑公司，除了那些从事跨年度建筑和修理工作的公司，均需提交预提税申报。
按资产负债表原则记账的所得税和公司纳税人是否可以将上一年度的损失从预提税中抵扣？
在计算预提税基数时，将考虑可扣除的上一年度损失，以确定所得税/公司税基数。
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