Корпоративный налог и налогообложение распределения прибыли в Турции в 2025 году

Благодаря предоставленной информации вы получите общее представление о размере корпоративного налога, который вы будете обязаны уплатить с прибыли, полученной в Турции, а также узнаете, в каких случаях и в каком объёме уплачивается налог при распределении прибыли между акционерами, либо в каких случаях такой налог не уплачивается вовсе.

1. Корпоративный налог

В 2025 году компании, осуществляющие деятельность в Турции, обязаны уплачивать корпоративный налог в размере 25% от суммы полученной прибыли.

Пример:

Компании в Турции обязаны подавать налоговую отчетность и производить расчёт прибыли/убытков ежеквартально, и в случае наличия прибыли — уплачивать корпоративный налог в размере 25% от прибыли за соответствующий квартал.

Сроки подачи отчётности и уплаты налога:

1-ый квартал январь -март 17 майя

2-ой квартал апрель-июнь 17 августа

3-ий квартал июль-сентябрь 17 ноября

4-ый квартал октябрь-декабрь 25 апреля

Если по итогам отчетного периода зафиксирован убыток, налог не уплачивается, но отчётность всё равно подаётся.

Убытки могут быть перенесены и учтены при налогообложении прибыли в течение последующих 5 лет.

Пример:

— Прибыль за 2025 год: 1 000 000 USD

— Переносимый убыток за 2024 год: 300 000 USD

— Налогооблагаемая база: 700 000 USD

— Корпоративный налог (25% от 700 000): 175 000 USD

2. Налог при распределении прибыли

Теперь рассмотрим порядок уплаты налога при распределении прибыли между акционерами:

После уплаты корпоративного налога, если оставшаяся чистая прибыль частично или полностью распределяется в пользу акционеров, компания обязана удержать налог в размере 15% с суммы распределяемой прибыли.

Этот налог уплачивается от имени акционера и может быть зачтен при подаче им личной декларации о доходах (если такая декларация подлежит представлению).

Важно: До распределения прибыли должны быть зарезервированы предусмотренные законом обязательные резервы. Эти суммы незначительны и зависят от уставного капитала и суммы прибыли (в этом примере не учитываются).

Пример расчёта:

— Прибыль после уплаты корпоративного налога: 225 000 USD

— Налог у источника на распределение прибыли (15%): 33 750 USD

— Сумма, подлежащая выплате акционеру: 191 250 USD

Если прибыль не распределяется, налог  15% не уплачивается.

В случае если акционер (физическое или юридическое лицо) является налоговым резидентом страны, с которой у Турции заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, и представляет сертификат налогового резидентства, выданный в своей стране, то налог у источника при распределении прибыли может не взиматься вовсе.

Юридическое уведомление: Информация, содержащаяся в данной статье, предназначена исключительно для информационных целей. Она не предназначена для предоставления профессиональных рекомендаций, применимых к конкретному лицу или учреждению. Каждое учреждение имеет свои особенности и потребности, даже если они похожи друг на друга. Поэтому перед принятием решения на основе информации, изложенной в данной статье, и её практическим применением, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с экспертом. Ни Karen Audit, ни связанные с ней лица или учреждения не несут ответственности за любой ущерб или убытки, которые могут возникнуть в результате использования данной информации частными или официальными, физическими или юридическими лицами и организациями.