15.04.2020

Kurumlar Vergisi hesaplaması Örnek Uygulama 

(D) A.Ş.’nin 2019 yılı;

Ticari bilanço karı 4.900.000 TL,
Kanunen kabul edilmeyen giderleri 500.000,
2017 yılından devreden geçmiş yıl zararı 900.000 TL,
Dönem içi iştirak kazancı 400.000 TL ve
Aktifindeki gayrimenkulün satışından elde ettiği gelir 500.000 TL’dir.

Dönem içinde Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan (K) Vakfına makbuz karşılığı 300.000 TL bağışta bulunulmuştur.

Kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden indirilebilecek bağış tutarı aşağıdaki gibi hesaplanacaktır.

mlar vergisi beyannamesi üzerinden indirilebilecek bağış tutarı aşağıdaki gibi hesaplanacaktır.
–Ticari bilanço karı                          : 4.900.000 TL
-KKEG                                                :    500.000 TL
-İştirak Kazancı İstisnası                  :   400.000 TL
-Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası :   250.000 TL
(Kazancın %50’si)
-Geçmiş Yıl Zararı                            :   900.000 TL
-İndirime Esas tutar                         :3.850.000 TL
-Vakfa yapılan bağış için dikkate        :  180.000 TL
alınabilecek azami tutar[Ticari bilanço karı – (İştirak
kazançları istisnası +
geçmiş yıl zararı)] sonucunun %5’i
-Bağış ve Yardım Üst Sınırı                : 180.000 TL
(3.600.000 X % 5)

Yukarıdaki hesaplamaya göre; (D) A.Ş. 180.000 TL bağış tutarını beyanname üzerinden indirim konusu yapabilecektir.

Kaynak: GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Karen Audit veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Önceki Yazılar